Стоимость имущества предприятия – это внеоборотные и оборотные активы, находящиеся в распоряжении предприятия. Актив. Балансовая стоимость основных средств - это стоимость указанных активов по балансу компании. Подробнее о том, что подразумевается под балансовой стоимостью основных средств - этого важного показателя в бухучете, пойдет речь далее в нашей статье.   Балансовая стоимость имущества Балансовая стоимость

Содержание

Балансовая стоимость: определение и особенности

Итак, нужна балансовая стоимость активов, как рассчитать ее правильно? Алгоритм следующий: для определения наиболее точной цифры необходимо прибегнуть к трем подходам её определения:

  1. Наиболее любимый всеми оценщиками рыночный подход должен отражать то стоимостное выражение имущества, которое продается на рынке на момент даты определения. За основу расчетов берутся несколько объектов-аналогов, наиболее близких к оцениваемому по качественным и техническим характеристикам. Затем оценщик вносит необходимые поправки и получает рыночную цену объекта, рассчитанную сравнительным подходом. Недостаток этого метода в том, что зачастую рыночные цены чересчур высоки и не отражают в действительности реальной цены имущества (тем более в условиях финансового кризиса).

Стоимость имущества предприятия

– это внеоборотные и оборотные активы, находящиеся в распоряжении предприятия. Актив бухгалтерского баланса предприятия позволяет оценить имущество предприятия и его инвестиционную деятельность на отчетную дату.
Общая стоимость имущества предприятия равна итогу актива баланса за вычетом итога по разделу III баланса «Убытки». Стоимость внеоборотных активов (основной капитал) равна итогу раздела I актива баланса, а стоимость оборотных средств – итогу раздела II актива «Оборотные активы».
На основании показателей имущества предприятия (внеоборотные и оборотные активы) изучается динамика изменения стоимости всего имущества и его составляющих за год или другой анализируемый период и дается оценка влияния отдельных видов имущества на увеличение или снижение стоимости всего имущества, т. е. проводится «горизонтальный анализ» имущества. Следует иметь в виду, что при горизонтальном анализе на изменение показателей влияют результаты переоценки имущества и инфляция.
Более высокий темп прироста оборотных (мобильных) средств по сравнению с внеоборотными определяет тенденцию к ускорению оборачиваемости всей совокупности средств предприятия.
Увеличение удельного веса внеоборотных активов в имуществе предприятия свидетельствует о капитализации прибыли и удачных направлениях инвестиционной политики предприятия.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас: +7 (499) 938 42 63 (Москва) +7 (812) 467 32 84 (СПБ) 8 (800) 350 10 92 (Остальные регионы) Это быстро и бесплатно!

При большом удельном весе долгосрочных финансовых вложений, а тем более его повышении за год, изучается эффективность вложения средств в другие предприятия. Для этого сравнивается процент дохода на инвестированный капитал. Процент дохода на инвестированный капитал в другие предприятия должен быть выше, чем на средства, вложенные в собственное производство.
С увеличением доли основных средств в имуществе предприятия увеличиваются амортизация основных фондов и доля постоянных издержек.
Значительное увеличение удельного веса оборотных активов может свидетельствовать об изменении вида деятельности предприятия – от производственной к торгово посреднической. Снижение удельного веса дебиторской задолженности является положительной тенденцией в деятельности предприятия.

Балансовая стоимость

Даже человек, знающий бухгалтерские термины понаслышке, сталкивался с таким понятием, как баланс и стоимость активов. Но только человек, профессионально занимающийся бухгалтерским делом или экономикой, может доступно объяснить смысл этих терминов. Итак, балансовая стоимость – это определенная сумма, выраженная в денежном эквиваленте.

Понятно, что эта сумма характеризует ценовое выражение определенных активов предприятия, которые отражены в бухгалтерском балансе. Активы, принадлежащие любой организации, могут быть как материальными (имущество в натуре), так и нематериальными (вложения в разработки, ноу-хау, патенты). Балансовая стоимость основных средств Как уже упоминалось, любая фирма, независимо от рода деятельности, в процессе работы приобретает различные активы, которые и являются основными средствами организации.

Как рассчитать балансовую (остаточную) стоимость

Применение данного подхода также наиболее полно отражает действительную стоимость объекта оценки. Недостаток заключается в том, что износ определяется исходя из субъективного мнения эксперта, поэтому данные могут быть искажены, если эксперт не обладает значительным опытом в своей деятельности.После расчета каждым подходом в отдельности выводится средневзвешенное значение стоимости объекта и по этим данным объект и принимается на баланс.

Именно отталкиваясь от полученной цифры, и начисляются амортизационные отчисления. Нередко возникает вопрос, как посчитать балансовую стоимость активов, не прибегая к сложным формулам.
Внимание Подобные проблемы очень часто встают при разделе бизнеса, когда бывшие соучредители начинают делить капитал. Есть более простой вариант решения вопроса. Рассчитать стоимость активов (по отдельности) сравнительным подходом.

Фото 1

Балансовая стоимость основных средств — это…

При необходимости расчета остаточной стоимости одного из объектов активов выполняют подобные описанным выше действия: определяют первоначальную или восстановительную стоимость (в случае переоценки) и вычитают из нее сумму амортизации. В зависимости от цели, вычислить значение можно как для отдельного объекта, так и для их группы. Широко применяется и понятие балансовой стоимости активов.

Ее показатель как нельзя лучше характеризует финансовое благополучие предприятия, что интересно сторонним организациям (инвесторам, займодателям). Балансовая стоимость активов – это совокупность всех средств, которая вычисляется как сумма строк 1100 и 1200 формы №1 финансовой отчетности. Справка об остаточной стоимости активов Как говорилось выше, показатель стоимости активов очень информативен.

Запросить данные может любая заинтересованная в этом компания.

Балансовая стоимость имущества

Балансовая стоимость - это цена активов, по которой они учитываются в балансе компании. Соответственно, балансовая стоимость основных средств - это их остаточная стоимость, по которой они числятся в бухучете.

Узнать о порядке расчета остаточной стоимости активов вы сможете из нашей статьи «Как определить остаточную стоимость основных средств».

Балансовая стоимость активов: где посмотреть в балансе (строка) и как рассчитать

Балансовая стоимость активов — это сумма всех активов предприятия в стоимостном выражении, отраженная в бухгалтерском балансе (ББ). Активы предприятия включают в себя:

  • внеоборотные активы — строка 1100 ББ;
  • оборотные активы — строка 1200 ББ.

Балансовая стоимость активовэто сумма внеоборотных и оборотных активов, отраженная в строке 1600 ББ.

Основные фонды и нематериальные активы относятся к внеоборотным и указываются в ББ по остаточной стоимости, т. е. по цене приобретения за вычетом накопившейся амортизации и с учетом переоценки, если она на предприятии проводилась.

Оборотные же фонды — это активы, которые участвуют в деятельности предприятия и потребляются в течение 1 года или 1 полного цикла. К оборотным относят такие активы, как:

  • материалы/запасы;
  • дебиторская задолженность;
  • денежные средства;
  • НДС по приобретенным ценностям, который косвенно, но тоже является имуществом предприятия;
  • краткосрочные финансовые вложения.

Исходя из целей, предприятие может рассчитывать балансовую стоимость активов как стоимость всего имущества предприятия либо составляющих его элементов (основных средств, нематериальных активов и пр.). Как рассчитать балансовую стоимость активов предприятия, рассмотрим ниже.

Читайте также: Что нужно, чтобы расписаться в ЗАГСе

Итак, как уже было отмечено, балансовая стоимость активов отражается по строке 1600 ББ и представляет собой сумму внеоборотных и оборотных активов предприятия. То есть балансовая стоимость активовэто стоимость всего имущества предприятия по данным бухгалтерского баланса на последнюю отчетную дату. Она рассчитывается так:

Строка 1100 ББ + Строка 1200 ББ.

Обратите внимание!Балансовая стоимость активов и балансовая стоимость чистых активов — это разные понятия. Балансовая стоимость активовэто совокупность всех активов предприятия, в то время как чистые активы — это активы за вычетом обязательств предприятия.

Более детально о чистых активах, можно прочитать в статье«Как рассчитывается учетная величина чистых активов?».

Информацию о состоянии своих активов предприятие может по требованию предоставлять кредитным и страховым организациям, некоторым контрагентам при совершении сделок. Для этого предприятие составляет справку о балансовой стоимости активов. которая включает в себя расчет, приведенный выше.

С образцом подобной справки и порядком ее заполнения можно ознакомиться в статье«Справка о балансовой стоимости активов – образец».

Выводы аналитика

При сравнении полученных абсолютных величин экономисту дается возможность проанализировать состояние активов, увидеть тенденции к увеличению или уменьшению общего наличия имущества, и по его категориям дать оценку фактически сложившейся ситуации с активами компании на определенную дату.

Так, по представленному балансу экономист рассчитывает изменения значений каждой строки, сравнивая показатели на начало и конец года. В приведенном примере стоимость:

• НМА снизилась на 12 тыс. руб.;

• ОС увеличилась на 85 000 руб.;

• производственных запасов увеличились на 1497 руб.;

• дебиторской задолженности выросла на 126 тыс. руб.;

• денежной наличности увеличилась на 1134 руб.

По этим данным можно судить о весьма уверенном росте стоимости имущества компании за 2015 год: повышение ОС свидетельствует о приобретении какого-либо основного средства, снижение НМА явилось результатом списания начисленного износа, поскольку в 1-м разделе балансовая стоимость активов — остаточная стоимость.

По всем группам оборотных средств также отмечается рост построчных значений, что говорит о расширении производства и заметном увеличении сбытовой деятельности, причем наличие запасов возросло на 37,9%, а денежных средств – на 61%. Это означает, что рост продаж опережает рост МПЗ. Следовательно, компанией проводится грамотная политика по поиску рынков сбыта и увеличению реализации продукции.

Читайте также: Заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество
Фото 2

Как посчитать часть балансовую стоимость части здания

Важно

Из этого можно сделать вывод, что план у Анонима все-таки есть.:) sema , 16:00 Из этого можно сделать вывод, что план у Анонима все-таки есть. ну значит пускай отмечает на плане свои метры. Аноним , 17:28 Я понял, что это спорный вопрос, тогда сформулирую по-другому: какая может быть ответственность, если не отразить на балансовом(внебалансовом) счете стоимость арендуемого помещения. Хотябы подскажите, где искать!!! Продолжаю биться с бухгалтерией.

Анализ дебиторской задолженности по балансу

Отдельно анализируют состояние дебиторской задолженности. Абсолютная величина этого показателя увеличилась 126 тыс. руб. темп роста к началу года составил 38,7%. Однако нельзя уверенно говорить о несомненном росте этого показателя. Учитывая рост запасов практически в таком же темпе (37,9%), а увеличения денежной составляющей на 61%, можно судить о стабильности этого значения и отсутствии увеличения долгов, ведь в общей стоимости активов доля задолженности дебиторов осталась на уровне начала года – 0,06%:

325 / 574 185 * 100% = 0,056% на начало года,

451 / 661 930 * 100% = 0,068% на конец года.

Подобный расчет необходим, поскольку дебиторская задолженность, являясь активом, все же отвлекает средства из производственного оборота и требует обязательного контроля динамики изменений, т. е. своевременного взыскания долгов. В нашем примере отсутствие ее увеличения на фоне общего повышения активов – весьма положительный признак финансового здоровья организации. Общая балансовая стоимость активов (это строка баланса 1600) выросла за год на 87 745 руб. или на 15,3%.

Как узнать балансовую стоимость здания

Если имущество новое, то оно отражается в балансе в стоимостном выражении его фактического приобретения. Далее, в зависимости от учетной политики предприятия, ежемесячно, ежеквартально или ежегодно это имущество начинает амортизировать, то есть изнашиваться. Поэтому от первоначальной стоимости бухгалтер начинает начислять амортизацию. Сумма амортизации исчисляется в денежном выражении и является доходом предприятия, поэтому с амортизационных отчислений и выплачивается налог на прибыль.

Расчет стоимости активов, которые приобретаются на вторичном рынке или расчет цены крупных объектов недвижимости происходит иначе. Можно, конечно, в качестве отправной точки взять за основу цену покупки объекта, но это будет не совсем корректно.

Не секрет, что большинство объектов продается по несколько измененным ценам (например, для того, чтобы уменьшить налог на прибыль, который будет начислен продавцу).

Для чего рассчитывают балансовую стоимость активов

Прежде всего, в целях финанализа, который является важнейшим инструментом оценки финансового состояния предприятия. В частности, балансовую стоимость активов используют при расчете:

  • рентабельности активов, которая показывает, сколько прибыли получает предприятие с каждого рубля, вложенного в имущество;

Как рассчитывается рентабельность активов, можно прочитать в статье«Определяем рентабельность активов (формула по балансу)».

  • коэффициента оборачиваемости активов, который определяет эффективность их использования.

Как рассчитывается коэффициент оборачиваемости активов, можно прочитать в статье«Коэффициент оборачиваемости активов — формула расчета».

Если коэффициенты рентабельности и оборачиваемости активов предприятие рассчитывает для самоанализа, то показатель балансовой стоимости активов в некоторых случаях должен рассчитываться по закону.

Балансовая стоимость активовэто важнейший показатель, определяющий крупность совершаемой предприятием сделки.

Так, некоторые сделки организации по реализации активов признаются крупными согласно п. 1 ст. 46 ФЗ от № 14-ФЗ (для ООО) и п. 1 ст. 78 ФЗ от № 208-ФЗ (для АО). Для определения крупности сделки необходимо рассчитать балансовую стоимость активов и стоимость реализуемого имущества. В случае если стоимость реализуемого имущества составляет более 25% от балансовой стоимости активов организации, сделка признается крупной. В этом случае для осуществления сделки требуется решение собрания акционеров или учредителей. Если балансовая стоимость активов определена неверно или вовсе не рассчитана, сделка может быть признана недействительной.

Балансовая стоимость активовэто стоимость имущества предприятия по данным бухгалтерского учета. Информация о ней содержится в строке 1600 бухбаланса. Балансовая стоимость активовэто важный показатель, используемый для анализа эффективности работы предприятия.

Фото 3

Как рассчитывается среднегодовая балансовая стоимость основных средств?

Имея в виду, что балансовая стоимость основных средств - это их остаточная стоимость, можно вывести формулу:

БСос = ПСос Ам,

где:

БСос — это балансовая стоимость основных средств;

ПСос — первоначальная цена приобретения;

Ам — начисленные за период эксплуатации амортизационные отчисления.

В зависимости от целей различают 2 формулы среднегодовой балансовой стоимости основных средств. Для проведения финансового анализа используются данные из баланса предприятия. В этом случае для расчета среднегодовой стоимости (БСос(сг)) применяется среднестатистическая формула:

БСос(сг) = (БСос(нг) + БСос(кг)) / 2,

где:

БСос(нг) — балансовая стоимость на начало года;

БСос(кг) — балансовая стоимость на конец года.

В целях налогообложения следует придерживаться формулы, представленной в п. 4 ст. 376 Налогового кодекса. Исходя из содержания абз. 2 данного пункта, формула для определения среднегодовой балансовой стоимости БСос(сг) имущества за 2015 год представляется в таком виде:

БСос(сг) = (ОСос на + ОСос на + … + ОСос на + ОСос на ) / (12 + 1),

где:

ОСос на … — остаточная стоимость основных средств на указанную дату.

Что такое балансовая стоимость и порядок ее расчета

ГК? BorisG , 13:06 … по моему это разные ветви. :wow: Угу, разные.Только бухгалтер арендатора, «требует» указать стоимость арендованного имущества в договоре аренды, основываясь не на ГК, а на приказе, утвердившем план счетов.На эту же «удочку» повелся и Алексей-1 :p Аноним , 13:22 Простите, (это я начал тему) я правильно понял, что у нас есть юр. основания не вписывать оценку помещения в договор аренды (сошлемся на ГК). Но на практике налоговая «подтягивает» за такие договоры или нет? Арендодатель и арендатор — коммерческие организации, хотя я про бюджетников так и не понял, на основании чего они должны больше чем другие.И второй вопрос о котором все как-то забыли: как же выделить стоимость всех помещений раздельно, ведь мы сдаем их разным арендаторам? Это же бред (простите за эмоции)! Аноним , 13:24 Снова я, у нас в договоре есть и цена стоимость за кв.
Применяемая для статистического учета полная балансовая и остаточная балансовая стоимость жилищного фонда, находящегося на балансе юридического лица, принимается по данным этого баланса, а стоимость жилищного фонда, принадлежащего физическим лицам, определяется в соответствии с методологией, утверждаемой Госкомстатом России. 5.3. Действительная инвентаризационная стоимость определяется БТИ в соответствии с «Порядком оценки зданий, помещений, сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности», утвержденным приказом Министра архитектуры, строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации от г. N 87. 5.4.

определение стоимости здания, строения, жилого помещения

Недвижимость в балансе предприятия Оценку недвижимости выполняют для определения ее стоимости перед продажей или покупкой, сдачей в аренду и во многих других случаях. В зависимости от направленности деятельности предприятия, учет объектов могут производить согласно их первоначальной стоимости за минусом амортизации, или же по текущей рыночной цене. Инвестиционную недвижимость отражают в конце отчетного периода по справедливой стоимости, которую определила международная оценочная компания.

Порой не всегда получается сопоставить объекты предприятия с рынком, что приводит к осуществлению более глубокого анализа. Балансовая стоимость в таком случае определяется с учетом доходности недвижимости. Остаточная стоимость НМА Нематериальные активы – это имущество, которое не имеет вещественной формы.

Балансовая стоимость основных средств

В бухгалтерском учете балансовой стоимостью основного средства считается остаточная стоимость основного средства, которая определяется как разница между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации.

При учете ОС по переоцененной стоимости (переоценке) балансовая стоимость ОС равна разнице между его текущей (восстановительной) стоимостью и суммой начисленной амортизации.

Балансовая стоимость здания 1973г.

Для оценки долгосрочных активов (ОС, акций и прочего) используются разные методы. Один и тот же объект можно охарактеризовать несколькими числовыми значениями его стоимости. Ключевым понятием в бухучете является балансовая стоимость.

С ее помощью описывают финансовое положение предприятия и производят его оценку. В статье рассмотрим особенности определения этого показателя и его характеристики. Балансовая стоимость ОС Форма №1 – важнейший документ, необходимый для анализа экономической деятельности предприятия.

Именно он дает представление об активах и пассивах субъекта. Активы составляют средства предприятия – оборотные и основные. Учет последних порой затруднителен: их многократно и продолжительно используют, что отражается на их стоимости, а ее еще посчитать нужно.


Чтобы упростить эту процедуру, было введено понятие балансовой стоимости.
Цитата(NALINA @ , 7:47) Вообще по смыслу это должна быть остаточная стоимость, так как она учитывает реальное состояние объекта на данный момент по степени износа. Остаточная стоимость никак не связана с реальным состоянием объекта. Сегодня покупаешь здание — завтра началась амортизация = остаточная стоимость снизилась.
Но реально объект за это время никак не ухудшился. Кроме того, амортизация — это механизм никак не связанный с состоянием объекта. При ее исчислении реальное состояние объекта никак не учитывается. Она применяется исключительно в целях налогообложения.


Расчет амортизации также не является обязательным.

Балансовая стоимость активов в балансе предприятия

Фото 5

Балансовая стоимость активов – это сумма всех средств компании, которые отражены в бухгалтерском балансе.

Балансовая стоимость активов — это сумма внеоборотных и оборотных активов.

Основные фонды и нематериальные активы относятся к внеоборотным активам и указываются в бухгалтерском балансе по остаточной стоимости, т. е. по цене приобретения за вычетом накопившейся амортизации и с учетом переоценки, если она на предприятии проводилась.

Оборотные активы — это активы, которые участвуют в деятельности предприятия и потребляются в течение одного года или одного полного цикла.

К оборотным активам относятся такие активы, как:

НДС по приобретенным ценностям, который косвенно, но тоже является имуществом предприятия;

краткосрочные финансовые вложения.

Балансовая и кадастровая стоимость здания в расчете

Внимание Балансовая стоимость ОС — особенности Балансовая стоимость почти никогда не совпадает с продиктованной рынком стоимостью имущества, поскольку механизмы ее определения сильно различаются. В отличие от рыночной, где огромное значение имеет фактор конкуренции, балансовая стоимость имущества формируется путем сложения всех фактически понесенных затрат компании на сооружение, приобретение или изготовление имущественных объектов. Как рассчитывается среднегодовая балансовая стоимость основных средств? Имея в виду, что балансовая стоимость основных средств — это их остаточная стоимость, можно вывести формулу: БСос = ПСос – Ам, где: БСос — это балансовая стоимость основных средств; ПСос — первоначальная цена приобретения; Ам — начисленные за период эксплуатации амортизационные отчисления.
В зависимости от целей различают 2 формулы среднегодовой балансовой стоимости основных средств.

Правила определения балансовой стоимости основных средств

Это необходимо для того, чтобы данные бухучета не теряли своей достоверности и актуальности. ОС имеют свойство морально и физически устаревать, отчего меняется и их стоимость.

Если после проведения переоценки имущества обнаружено, что цена актива уменьшилась или увеличилась, перерасчет остаточной стоимости выполняют следующим образом:

  1. Определяют восстановительную стоимость объекта на дату оценки.
  2. Если стоимость имущества снизилась, производят уценку. В балансе указывают вычисленную сумму за минусом амортизации.
  3. В случае повышения стоимости ОС производят дооценку, пересчитав амортизацию. Изменения вносят в баланс.

Результаты переоценки имущества относят на добавочный капитал, т. е. происходит либо его увеличение, либо уменьшение.

Балансовая стоимость ОС — особенности

Балансовая стоимость почти никогда не совпадает с продиктованной рынком стоимостью имущества, поскольку механизмы ее определения сильно различаются. В отличие от рыночной, где огромное значение имеет фактор конкуренции, балансовая стоимость имущества формируется путем сложения всех фактически понесенных затрат компании на сооружение, приобретение или изготовление имущественных объектов.

Балансовая стоимость активов — это строка баланса 1600. Бухгалтерский баланс

Из уже заложенной в бухгалтерском балансе формулы вытекает:

• итоговые показатели по строке 1100, объединяющей позиции, которые демонстрируют наличие основных средств (стр. 1150) и нематериальных активов (стр. 1110), на начало отчетного года составили 568 054 руб. (54 + 568 000), а на конец года – 653 042 руб. (42 + 653 000);

• значения по строке 1200 составили на начало года 6 131 руб. (3 955 + 325 + 1 851), на конец периода – 8 888 руб. (5 452 + 451 + 2 985);

• результаты 1-го и 2-го разделов объединены в итоге актива баланса, т. е. на . 2015 балансовая стоимость активов (это строка баланса 1600) составила 661 930 руб. (653 042 + 8 888), а на окончание 2014 года она была 574 185 руб. т. е. 658 054 + 6 131.

Где можно узнать балансовую стоимость здания

Важно Аналогично обстоят дела с арендой — она определяется кадастровой величиной. Оспаривание и уменьшение стоимости Основанием для пересмотра показателя считается использование недостоверных данных о здании. Оспаривание может произойти по инициативе административного истца либо заявителя (юридического или физического лица).

Для решения вопроса понадобятся документы:

  • справка о стоимости;
  • заверенная копия правового документа;
  • отчеты о рыночных ценах;
  • экспертное заключение;
  • прочие бумаги (при необходимости).

Юридические лица сначала обращаются в комиссию, а в случае отклонения заявления могут пойти в суд. По итогам экспертизы и детального рассмотрения вопроса выносится вердикт. Как узнать кадастровую стоимость на сайте Росреестра? Портал Росреестра содержит информацию о недвижимости в РФ, в том числе и сведения об оценке объектов.

Вне зависимости от выбранного способа составления справки необходимо, чтобы в ней была указана остаточная стоимость средств предприятия на начало и конец отчетного года. Балансовая стоимость акции В экономическом анализе, помимо показателя средств предприятия, используют и величину чистых активов. Для ее вычисления из значения строки 1600 баланса вычитают сумму строк 1400 и 1500. Таким образом, чистые активы показывают сумму средств предприятия, сформированных за счет собственного капитала и не обремененных обязательствами. При расчете балансовой стоимости ценной бумаги говорят о доле акционера в капитале предприятия. Показатель определяют как отношение чистых активов к числу выпущенных обыкновенных акций. При этом остаточная стоимость ценных бумаг часто не совпадает с их оценкой на рынке. Следует учитывать, что в расчет не берут выкупленные у акционеров собственные акции.

Вопросы и ответы

Как по закону продавать коммерческую недвижимость?

Есть балансовая стоимость. Есть свидетельство о гос.

регитстрации от 2011г. Есть ли необходимость делать

запрос о кадастровой стоимости объекта и если кадастровая

цена намного превысит рыночную цену. Как быть.

Достаточно ли заключения эксперта (оценщика) или надо

судиться чтобы впоследствии не обвинили в занижении

налогооблагаемой базы ?

Эксперт:

Сергей! Ваш вопрос принят в работу. Для подготовки ответа потребуется некоторое время.

У предприятия есть здания и земля под ними.

Балансовая стоимость зданий - х руб, кадастровая стоимость земли - у руб., стоимость продажи зданий и земли - z руб.

Продаем все имущество за к руб., но 70% получаем деньгами, а 30 % - акциями другого предприятия.

Подскажите, пожалуйста, как в этом случается платится НДС и налог на прибыль?

Должен ли продавец продать за z руб или "накрутить" сначала 18% на эту цену?

Налог на прибыль с z?

Эксперт:

Смогу ответить только на 1 часть вопроса. В части НДС по земле и недвижимости.

НДС при покупке-продаже земельного участка не платиться, платиться только за здание. Для того, чтобы высчитать это — нужно  z разбить на две части — пропорционально выделив стоимость ЗУ и здания. Для этого делается пропорция — нужно знать балансовую стоимость этих объектов. 

1000р. — общая продажная цена ЗУ и З

согласно Балансовой стоимости:

ЗУ — 50р.

З- 6р.

Соответственно 56-1000,

                            50-х = 50*1000/56= 892,85 руб —
это ваша продажная цена ЗУ, соответственно на здание приходиться 1000-892,85=107,14 руб.

НДС платиться только с 107.14 руб.

В части того, в том числе НДС, или нет, нужно прописывать в самом договоре. В данну стоимость может как быть включен НДС, так  нет. Все зависит от сторон.

ООО на УСН 6%, продает нежилое помещение физическому лицу.

Участник ООО единственный владеет 100% УК. ООО создано в результате реорганизации в форме преобразования из ЗАО в ООО в 2014 году.

Как это лучше сделать через продажу доли в УК или через ДКП помещения, по какой цене обязано продавать балансовой, рыночной, кадастровой, налогообложение, порядок действий в соответствии с законодательством РФ?

Эксперт:
Как это лучше сделать через продажу доли в УК или через ДКП помещения,

Ирина

Ирина, добрый день! Все таки продается помещение или доля в ООО? Из этого и надо исходить при выборе договора. Если покупателю нужно только помещение то зачем ему ООО если даже это его единственный актив?.. Цена определяется исключительно сторонами сделки за исключением случаев, когда сделка совершается между взаимозависимыми лицами, в этом случае налоговая в целях налогообложения «откорректировать» стоимость сделки в соот. со ст. 105.3 НК РФ

1. В случае, если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с настоящим разделом сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица.
Учет для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в соответствии с настоящим пунктом производится в случае, если это не приводит к уменьшению суммы налога, подлежащего уплате в бюджетную систему Российской Федерации, или увеличению суммы убытка, определяемого в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса. 

т.е. если сделка происходит между взаимозависимыми лицами, цена продажи должна соответствовать примерным рыночным ценам такого имущества

Эксперт:

Ирина!

Является ли для ООО физическое лицо взаимозависимым? 

Какая остаточная стоимость имущества?

Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2018)

Статья 46. Крупные сделки

1. Крупной сделкой считается сделка (несколько взаимосвязанных сделок), выходящая за пределы обычной хозяйственной деятельности и при этом:
связанная с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения обществом прямо либо косвенно имущества (в том числе заем, кредит, залог, поручительство, приобретение такого количества акций (иных эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции) публичного общества, в результате которых у общества возникает обязанность направить обязательное предложение в соответствии с главой XI.1Федерального закона от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ «Об акционерных обществах»), цена или балансовая стоимость которого составляет 25 и более процентов балансовой стоимости активов общества, определенной по данным его бухгалтерской (финансовой) отчетности на последнюю отчетную дату;

2. В случае отчуждения или возникновения возможности отчуждения имущества с балансовой стоимостью активов общества сопоставляется наибольшая из двух величин — балансовая стоимость такого имущества и цена его отчуждения. В случае приобретения имущества с балансовой стоимостью активов общества сопоставляется цена приобретения такого имущества.

Эксперт:

Ирина,

Во первых замечу, что продажа доли в УК общества не сделает физ. лицо собственником объекта недвижимости. Тут важно понять, что за цель стоит у покупателя и продавца, продать именно недвижимость, либо все ООО? Кроме того, получателем денежных средств в одном случае будет собственник, а в другом само ООО. 

Если вопрос именно в недвижимости то проще, конечно, это сделать через обычный договор ДКП. Если покупатель никак не связан с ООО и его собственником, т.е. не является взаимозависимым лицом, то цена продажи может быть любой и никак не привязывается к рыночной и кадастровой стоимости. Налогообложение будет 6% с суммы полученной от продажи, причем учитывая что УСН это кассовый метод, платить налоги необходимо после фактического получения денежных средств.

Эксперт:

Ирина, ДКП повлечет за собой необходимость начисления и уплаты налога в размере 6%, в случае с недвижимостью эта сумма может быть немалой. Вместе с тем существуют способы избежать уплаты налога.

Если единственный актив ООО — недвижимость, и покупатель готов приобрести недвижимость вместе с ООО, то возможен вариант продажи 100% доли ООО, тогда недвижимость окажется в распоряжении покупателя, но он так же получит и ООО в нагрузку.

Если ООО будет функционировать после продажи недвижимости можно пойти двумя путями:

Первый вариант, который тем не менее зависит от размера уставного капитала: покупатель входит в состав участников ООО совершая взнос деньгами, а в последующем выходит из состава ООО с недвижимым имуществом, равноценным его вкладу. В этом случае важно рассчитать размер чистых активов, так как если покупатель получит возмещение в большем размере, он обязан будет уплатить налог.

Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ
(ред. от 31.12.2017)
«Об обществах с ограниченной ответственностью»Статья 19. Увеличение уставного капитала общества за счет дополнительных вкладов его участников и вкладов третьих лиц, принимаемых в общество
2. Общее собрание участников общества может принять решение об увеличении его уставного капитала на основании заявления участника общества (заявлений участников общества) о внесении дополнительного вклада и (или), если это не запрещено уставом общества, заявления третьего лица (заявлений третьих лиц) о принятии его в общество и внесении вклада. Такое решение принимается всеми участниками общества единогласно.

Второй вариант (долгий): провести реорганизацию ООО в форме выделения или разделения, и создать новое ООО которому будет принадлежать только недвижимость и продавать 100% доли вновь созданного ООО

Эксперт:
Как это лучше сделать через продажу доли в УК или через ДКП помещения, по какой цене обязано продавать балансовой, рыночной, кадастровой, налогообложение, порядок действий в соответствии с законодательством РФ?

Если учредитель намеревается выйти из состава ООО и если покупатель согласен на приобретение именно доли, естественно наиболее простым способом является ее продажа, а не продажа помещения. Просто надо понимать, что далеко не всегда покупатель согласен приобрести именно долю, поскольку высоки риски наличия в ООО каких-то долгов или иных проблемных обстоятельств, которые впоследствии могут лечь на нового участника.

Если целью покупателя является именно приобретение недвижимости и никакое ООО ему не нужно, то выбора в общем-то особого и нет.

При этом поскольку общество находится на УСН 6%, сумма полученная по сделке будет включена во внереализационный доход и обложена этим налогом. Зачесть расходы на приобретение этого объекта при этом не получится. Зато и цену можно указать любую, если нет, как отметили коллеги взаимозависимости между покупателем и продавцом, т.е. ООО.

С другой стороны продажа доли, хоть и не ведет к получению права собственности на недвижимость покупателем, зато ведет к получению прямого дохода продавца доли, т.е. того самого едиснтвенного участника и это может быть для него интересным, хотя и доход при этом будет подлежать налогообложению.

Участник ООО вправе продать свою долю (ее часть) в уставном капитале другим участникам общества или третьим лицам, если ранее она была оплачена (абз. 5 п. 1 ст. 8, п. п. 2, 3 ст. 21 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).

По общему правилу доходы от реализации долей участия в уставном капитале организаций облагаются НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ).

Об особенностях налогообложения продажи доли можно посмотреть вот тут:

https://zakonius.ru/nalogi/kak...

Источники

Использованные источники информации.

  • http://kodeks-alania.ru/kak-najti-balansovuyu-stoimost-zdaniya/
  • http://pravootveta.ru/stoimost-imushhestva-predpriyatiya-po-balansu/
  • https://bookerlife.ru/balansovaja-stoimost-zdanija/
  • http://law-uradres.ru/gde-mozhno-uznat-balansovuyu-stoimost-zdaniya/
  • https://nalog-nalog.ru/uchet_os_i_nma/balansovaya_stoimost_osnovnyh_sredstv_eto/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий